Бізнес в Україні зіткнувся з небаченим раніше валом податкових суперечок. Державна податкова служба фіксує: за 2024 рік кількість позовів проти неї зросла майже на 20% порівняно з роком раніше, а сума спірних сум підскочила з 267 до понад 436 мільярдів гривень. За таких обставин компанії дедалі частіше звертаються до адвокат з податкових спорів, аби відстояти свої права та не втратити гроші на необґрунтованих претензіях фіскалів.
Цифра, яка справді впадає в очі, — понад 60% справ проти податкової виграють самі підприємці. Це руйнує старий стереотип, ніби судитися з фіскальними органами марна справа. Показник свідчить: за грамотного юридичного супроводу шанси захистити бізнес значно вищі, ніж здається на перший погляд.
Масштаби проблеми: чому зростають податкові спори
Цифри показують, наскільки серйозний тягар лежить на українському бізнесі. Світовий банк у дослідженні 2024 року нарахував: компанії витрачають в середньому 74,4 людино-дня та понад 100 тисяч гривень щороку виключно на дотримання податкових процедур.
Для великих гравців з оборотом понад 80 мільйонів гривень картина ще гірша — до 400 людино-днів і майже 900 тисяч гривень витрат на рік.
Кожен другий (43%) податковий запит переростає у справжній спір, і чимало з них розтягуються на три роки і довше через юридичну складність питань. Прискорює цю тенденцію одразу кілька чинників:
- Жорсткіший податковий контроль — після скасування воєнного мораторію на перевірки. У 2025 році ДПС планує провести 4700 бізнес-аудитів, тоді як у 2024-му вже здійснила понад 13 тисяч планових і позапланових перевірок.
- Хронічні проблеми з адмініструванням ПДВ — головне джерело конфліктів. У 2024 році найбільше скарг на ДПС стосувалося саме невиконання судових рішень про розблокування накладних з ПДВ.
- Ускладнення через міжнародні податкові регламенти. За 2022–2024 роки на підставі відповідей іноземних органів провели понад 750 перевірок і донарахували 11,4 млрд гривень податку на репатріацію.
Найпоширеніші причини податкових спорів
Судова практика вказує на кілька типових точок конфлікту, які повторюються з року в рік:
- Твердження про нереальність господарських операцій — найпоширеніша категорія спорів. Фіскали ставлять під сумнів угоди, особливо коли контрагент має за собою історію податкових порушень.
- Збої в адмініструванні ПДВ. Система моніторингу відповідності податкових накладних (СМКОР), змінена у 2022 році, породила лавину проблем для платників ПДВ через необґрунтоване блокування накладних.
- Трансфертне ціноутворення й операції з нерезидентами. Фіскальні органи переглянули підхід до концепції бенефіціарного власника в операціях виплати процентів нерезидентам.
- Внутрішньогрупові операції. Податкова часто наполягає, що консультаційні послуги в межах групи компаній не мають розумної економічної причини — особливо якщо їх надає засновник-нерезидент.
Професійна допомога: успішні стратегії захисту
За даними Рахункової палати, у 2021–2024 роках ДПС програла в судах рішень на 127,5 мільярда гривень, а її судові витрати склали 800 мільйонів гривень. Ці цифри самі говорять про те, наскільки цінним є професійний захист.
Компанія «Митракс», що працює на податкових і митних спорах, демонструє стабільно високі результати й здобула визнання серед українських юристів. Її адвокатів неодноразово відзначали професійні асоціації за глибоку експертизу в податковому праві та вміння захищати клієнтів у найважчих справах.
У портфоліо «Митракс» — місце в міжнародних рейтингах Legal 500 і Chambers Europe, що підтверджує рівень команди на глобальному рівні. Провідні юридичні видання відзначали компанію нагородами за нестандартні підходи до податкових спорів, зокрема за стратегії захисту у справах трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування.
Окрему увагу заслуговує робота «Митракс» із великими корпораціями у спорах щодо ПДВ-адміністрування та оскарження результатів перевірок. Команда компанії показує відсоток перемог, що суттєво перевищує середньоринкові 60%. Її практика охоплює і швидке вирішення блокувань податкових накладних, і багаторічні судові баталії на мільярдні суми.
Серед стратегій, що приносять результат:
- Ретельний аналіз документального супроводу операцій. Верховний Суд наголошує: вирішальне значення має саме сукупність обставин і первинних документів, які можуть як підтвердити, так і спростувати реальність господарської операції.
- Правове планування наперед. Законодавство не прив’язує достовірність обліку платника до податкової поведінки його контрагентів.
- Опора на міжнародну судову практику. Українські суди все частіше звертаються до рішень Європейського суду з прав людини, що позначається на якості вирішення справ.
Сучасні виклики та перспективи
Податкове середовище в Україні змінюється швидко й помітно. За останні 3–5 років кількість податкових запитів зросла настільки, що 71% опитаних компаній підтверджують цю динаміку — і подальшого спаду ніхто не прогнозує.
- Технології у руках фіскалів стають гострішими. Аналітичні інструменти й автоматизація перевірок вимагають від бізнесу відповідної готовності та професійного супроводу.
- Глобальні податкові правила ускладнюють картину. Правила глобального мінімального податку (Pillar Two) додають нові рівні складності й провокують нові хвилі запитів та спорів.
- Судова система під тиском. Ліквідація Окружного адміністративного суду міста Києва помітно ускладнила процедуру оскарження податкових спорів у столиці та області.
Як обрати адвоката з податкових спорів
При виборі правового захисника мають значення декілька критеріїв:
- Спеціалізація саме на податкових спорах і практичний досвід. Ця галузь права вимагає глибокого знання і законодавства, і актуальної судової практики.
- Знання бізнес-процесів клієнта. Без розуміння специфіки діяльності підприємства ефективний захист вибудувати неможливо.
- Репутація серед колег і реальна статистика перемог у подібних справах. Оскільки середній показник успіху підприємців — понад 60%, варто орієнтуватися на адвокатів із результатами вищими за середні.
- Готовність працювати комплексно — від консультацій на етапі попередження ризиків до представництва в судах вищих інстанцій.
Економічний вплив якісного правового захисту
Кількість рішень на користь платників податків зросла в 1,7 раза — тенденція вказує, що оскаржувати результати перевірок стало результативніше. Це підтверджує: витрати на професійний правовий захист виправдовують себе не лише юридично, а й фінансово.
Переважна частина судових справ закінчується на боці платників, що створює додаткове навантаження і на бізнес, і на державний бюджет. Тому вкладення в якісну юридичну підтримку зазвичай повертаються з надлишком.
Висновки
Ситуація з податковими спорами в Україні сьогодні — це поєднання різкого зростання їх кількості й складності з одночасно високим відсотком успіху для платників. Судова система розглядає лише близько 20% справ на рік через перевантаженість, тому процес часто затягується — але статистика доводить: професійний захист працює.
На тлі жорсткішого податкового контролю і складнішого регуляторного середовища кваліфікований адвокат із податкових спорів перетворюється з опції на необхідність для будь-якого бізнесу. Гроші, вкладені у превентивне юридичне планування та фаховий захист у спірних ситуаціях, — це страховка фінансової стабільності та репутації підприємства.
