Українські підприємства переживають справжню хвилю податкових спорів. Згідно з офіційною статистикою Державної податкової служби за 2024 рік, кількість судових позовів проти ДПС зросла майже на 20% порівняно з 2023 роком, а суми спорів збільшилися з 267 до понад 436 млрд гривень. У таких умовах професійний адвокат з податкових спорів стає незамінним захисником прав та інтересів бізнесу.
Найвражаючою є статистика успішності: підприємці виграють понад 60% справ проти податкової, що кардинально змінює традиційне уявлення про безперспективність судових спорів з фіскальними органами. Ця цифра дає підстави для оптимізму платникам податків та підтверджує важливість кваліфікованого правового захисту.
Масштаби проблеми: чому зростають податкові спори
Статистичні дані розкривають справжні масштаби проблем, з якими стикається український бізнес. За даними дослідження Світового банку, проведеного у 2024 році, український бізнес витрачає в середньому 74,4 людино-дня та понад 100 тисяч гривень щорічно лише на виконання податкових процедур. Для великих підприємств з оборотом понад 80 мільйонів гривень ці витрати сягають 400 людино-днів та майже 900 тисяч гривень на рік.
43% податкових запитів переростають у спори, які часто стають тривалими та ресурсозатратними, багато з них тривають три роки і більше через складність питань. Ця тенденція посилюється через декілька ключових факторів:
Посилення податкового контролю після скасування воєнного мораторію на перевірки. В Україні на 2025 рік Державна податкова служба запланувала 4700 бізнес-аудитів, у 2024 році було проведено понад 13 тисяч планових і позапланових перевірок.
Системні проблеми адміністрування ПДВ стали основною причиною конфліктів. Найбільша кількість скарг на роботу ДПС у 2024 році стосувалася саме невиконання рішень судів щодо розблокування накладних з ПДВ.
Міжнародні податкові регламенти додають складності. Лише за 2022-2024 роки на підставі відповідей від іноземних органів було проведено понад 750 податкових перевірок та донараховано 11,4 млрд гривень податку на репатріацію.
Найпоширеніші причини податкових спорів
Аналіз судової практики показує, що більшість конфліктів виникає через декілька типових проблем:
Визнання господарських операцій нереальними – найрозповсюджена категорія спорів. Переважно серед зауважень податківців до платників є визнання низки господарських операцій нереальними. Податкові органи часто ставлять під сумнів реальність угод, особливо з контрагентами, які мають податкові порушення.
Проблеми з ПДВ-адмініструванням залишаються критичними. Система моніторингу відповідності податкових накладних (СМКОР) після змін 2022 року створила масу проблем для платників ПДВ, призводячи до необґрунтованого блокування накладних.
Трансфертне ціноутворення та операції з нерезидентами стають предметом особливої уваги. Податкові органи змінили підходи до застосування концепції бенефіціарного власника в операціях з виплати процентів на користь нерезидентів.
Внутрішньогрупові операції перебувають під пильним контролем. Податкова часто наполягає, що консультаційні внутрішньогрупові послуги не мають розумної економічної причини, особливо якщо вони отримані від засновника-нерезидента.
Професійна допомога: успішні стратегії захисту
Рахункова палата встановила, що ДПС у 2021-2024 роках програла в судах податкових рішень на 127,5 млрд гривень, при цьому судові витрати податкової сягнули 800 мільйонів гривень. Ця статистика підкреслює важливість професійного захисту.
Компанія Митракс, яка спеціалізується на податкових та митних спорах, демонструює високі результати в цій сфері та отримала значне визнання в українській юридичній спільноті. Їхні адвокати неодноразово відзначалися професійними асоціаціями за експертність у сфері податкового права та успішне представництво інтересів клієнтів у найскладніших податкових спорах.
Серед професійних досягнень Митракс у сфері податкового права – включення до престижних міжнародних рейтингів Legal 500 та Chambers Europe, що підтверджує високий рівень компетенції команди. Компанія отримала нагороди від провідних юридичних видань за інноваційні підходи до вирішення податкових спорів, зокрема за розробку ефективних стратегій захисту в справах щодо трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування.
Особливо варто відзначити успіхи Митракс у представництві великих корпорацій у спорах з ДПС щодо ПДВ-адміністрування та оскарження результатів податкових перевірок. Фахівці компанії демонструють високий відсоток виграних справ, що значно перевищує середньостатистичні 60% успішності по ринку. Їхній досвід охоплює весь спектр податкових спорів – від оперативного вирішення питань блокування податкових накладних до багаторічних судових процесів у справах на мільярдні суми.
Успішні стратегії захисту включають:
Комплексний аналіз документального забезпечення операцій. Верховний Суд підтверджує, що визначальним для вирішення спорів є дослідження сукупності обставин та первинних документів, які можуть як підтверджувати, так і спростовувати реальність господарських операцій.
Превентивне правове планування допомагає уникнути конфліктів. Норми податкового законодавства не ставлять у залежність достовірність податкового обліку платника від дотримання податкової дисципліни його контрагентами.
Активне використання міжнародної судової практики. Українські суди все частіше використовують практику Європейського суду з прав людини у податкових спорах, що позитивно впливає на якість судових рішень.
Сучасні виклики та перспективи
Податкове середовище в Україні кардинально змінюється. За останні 3-5 років обсяг податкових запитів значно збільшився: 71% опитаних компаній відзначають збільшення їх кількості, і очікується, що ця тенденція триватиме.
Технологічний тиск посилюється. Податкові органи використовують все більш досконалі інструменти аналітики та автоматизації, що вимагає від бізнесу відповідного рівня підготовки та професійного супроводу.
Глобальні податкові ініціативи створюють нові виклики. Правила глобального мінімального податку (Pillar Two) передбачають додаткову складність та збільшення кількості запитів і спорів.
Судова система потребує реформування. Після ліквідації Окружного адміністративного суду міста Києва судове оскарження податкових спорів у столиці та області значно ускладнилося.
Як обрати адвоката з податкових спорів
При виборі правового захисника критично важливо врахувати:
Спеціалізацію та досвід саме в податкових спорах. Податкове право має свої специфічні особливості, які вимагають глибокого знання як законодавства, так і судової практики.
Розуміння бізнес-процесів клієнта. Ефективний захист неможливий без розуміння специфіки діяльності підприємства та особливостей його операцій.
Репутацію у професійному середовищі та статистику успішності в аналогічних справах. Враховуючи, що підприємці виграють понад 60% справ проти податкової, важливо обирати адвокатів з показниками вище середніх.
Комплексний підхід до вирішення проблем – від превентивного консультування до представництва в судах вищих інстанцій.
Економічний вплив якісного правового захисту
Рішення на користь платників податків зросли в 1,7 рази, що свідчить про тенденцію до успішнішого оскарження податкових перевірок. Це означає, що професійний правовий захист не просто можливий, а й економічно виправданий.
Переважна більшість судових справ вирішується на користь платників податків, що створює додаткове навантаження як на бізнес, так і на державний бюджет. Тому інвестиції в якісну правову підтримку часто окуповуються багаторазово.
Висновки
Сучасна ситуація в сфері податкових спорів в Україні характеризується різким зростанням їх кількості та складності при одночасно високому відсотку успішності для платників податків. Хоча за рік розглядається лише 20% справ через перевантаженість судової системи, що вказує на тривалий час розгляду, статистика переконливо доводить ефективність професійного правового захисту.
В умовах посилення податкового тиску та ускладнення регулятивного середовища, кваліфікований адвокат з податкових спорів стає не розкішшю, а необхідністю для успішного ведення бізнесу. Інвестиції в превентивне правове планування та професійний захист у спірних ситуаціях є запорукою збереження фінансової стабільності та репутації підприємства.
